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        中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)5月22日訊 近日，上交所四封監(jiān)管函部分揭開(kāi)了深圳中興新材技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中興新材”)IPO終止之謎。2023年10月10日，中興新材科創(chuàng)板上市進(jìn)程終止。

        上交所監(jiān)管函顯示，中興新材在擬IPO過(guò)程中曾經(jīng)歷現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，其中主要被查出兩項(xiàng)違規(guī)情況，分別為廢膜管理相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷且整改后仍未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，及研發(fā)活動(dòng)相關(guān)內(nèi)部控制未有效執(zhí)行。

        在責(zé)任認(rèn)定及處分決定環(huán)節(jié)，中興新材作為信息披露第一責(zé)任人，中信建投李豪、劉建亮作為該項(xiàng)目的保薦代表人，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任，被上交所處全部處以通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分。

        中信建投作為對(duì)中興新材IPO項(xiàng)目負(fù)有全面核查驗(yàn)證責(zé)任的保薦券商，容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及潘新華、王子強(qiáng)分別作為該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及申報(bào)簽字會(huì)計(jì)師，均被上交所予以監(jiān)管警示。

        具體來(lái)看，上交所在監(jiān)管函中指出，中興新材報(bào)告期內(nèi)因廢膜管理內(nèi)部控制存在缺陷導(dǎo)致少計(jì)廢膜收入。經(jīng)發(fā)行人自查測(cè)算，2019年至2022年4月理論廢膜重量合計(jì)9590.81噸，實(shí)際入賬數(shù)量少計(jì)3240.13噸，按單價(jià)計(jì)算差額為1622.73萬(wàn)元。發(fā)行人與廢膜回收商協(xié)商后追回960萬(wàn)元，少于前述計(jì)算差額662.73萬(wàn)元，影響發(fā)行人收入金額，占2022年度營(yíng)業(yè)收入的比例為1.11%。

        此外，中興新材研發(fā)活動(dòng)相關(guān)內(nèi)部控制未有效執(zhí)行。2020年至2022年，發(fā)行人研發(fā)投入合計(jì)6558.18萬(wàn)元，占累計(jì)營(yíng)業(yè)收入比例為6.47%。研發(fā)投入主要構(gòu)成為職工薪酬和材料支出;發(fā)行人研發(fā)與生產(chǎn)活動(dòng)共用產(chǎn)線(以下簡(jiǎn)稱產(chǎn)研共線);發(fā)行人披露了研發(fā)活動(dòng)相關(guān)內(nèi)部控制制度和研發(fā)人員參與研發(fā)活動(dòng)應(yīng)記錄工時(shí)并上報(bào)審核等規(guī)定。

        然而，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人研發(fā)工時(shí)填報(bào)等相關(guān)內(nèi)部控制制度實(shí)際執(zhí)行情況與披露文件不一致，所記錄的工時(shí)沒(méi)有進(jìn)一步底層記錄可供驗(yàn)證，研發(fā)材料金額核算的部分底層資料和計(jì)算方法與披露不一致;二是在產(chǎn)研共線的情況下，發(fā)行人研發(fā)材料金額計(jì)算邏輯的合理性、數(shù)據(jù)可靠性缺乏支持性證據(jù)。

        上交所在監(jiān)管函中披露，中信建投作為中興新材的保薦券商，其首次申報(bào)底稿關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的核查存在較多缺失，部分核查于問(wèn)詢回復(fù)期間完成，部分核查甚至于現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)期間完成。

《電鰻快報(bào)》