這并非美麗生態(tài)第一次遭遇立案調(diào)查的情況。2016年10月，美麗生態(tài)同樣因涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，此時(shí)距離其完成股權(quán)分置改革，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為園林綠化的時(shí)間僅過去一年多。
美麗生態(tài)(000010.SZ)也許正經(jīng)歷自其上市以來最艱難的時(shí)光。
5月29日晚間，美麗生態(tài)發(fā)布公告稱，公司于近日收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的立案調(diào)查通知書，原因?yàn)樯嫦有畔⑴哆`法違規(guī)，一同被立案調(diào)查的，還包括公司控股股東及多位高管。
雖然沒有披露被立案調(diào)查的具體事項(xiàng)，但美麗生態(tài)4月底披露的一份業(yè)績(jī)“變臉”年報(bào)，被外界認(rèn)為或許是主要的根源所在。有關(guān)公告顯示，美麗生態(tài)曾預(yù)計(jì)去年凈利虧損1.2億-1.37億元，但最終虧損超過10億元。
5月30日，美麗生態(tài)相關(guān)負(fù)責(zé)人回應(yīng)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者稱，遭立案調(diào)查的具體事項(xiàng)內(nèi)部還不清楚，對(duì)于未來如何解決相關(guān)問題則表示不便回答，一切以公告披露內(nèi)容為準(zhǔn)。
除被立案調(diào)查外，美麗生態(tài)如今更陷入債務(wù)違約的困境中。至5月中旬，美麗生態(tài)及子公司逾期貸款累計(jì)5.1億元，并已被相關(guān)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)V前保全。
涉嫌信披違規(guī)
一案未結(jié)，一案又起。
根據(jù)美麗生態(tài)5月29日晚間披露的公告，公司因涉嫌信披違法違規(guī)，于近日遭到中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。與其命運(yùn)相似的，還包括公司控股股東深圳五岳乾坤投資有限公司(下稱“五岳乾坤”)、董事丁熊秀、實(shí)際控制人蔣文和深圳市盛世泰富園林投資有限公司。
這并非美麗生態(tài)第一次遭遇立案調(diào)查的情況。2016年10月，美麗生態(tài)同樣因涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，此時(shí)距離其完成股權(quán)分置改革，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為園林綠化的時(shí)間僅過去一年多。
至2017年6月，美麗生態(tài)遭調(diào)查的具體事項(xiàng)終于出爐。根據(jù)證監(jiān)會(huì)對(duì)其下發(fā)的《行政處罰告知書》披露，因在2015年的重大資產(chǎn)重組中，對(duì)旗下子公司江蘇八達(dá)園林有限責(zé)任公司(下稱“八達(dá)園林”)的建設(shè)項(xiàng)目存在多方位的誤導(dǎo)性陳述，從而造成虛增利潤(rùn)1247.29萬元，并觸及信披違規(guī)。
美麗生態(tài)同樣沒有披露此次被立案調(diào)查的具體事項(xiàng)，內(nèi)部有關(guān)工作人員在回復(fù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者采訪時(shí)亦表態(tài)目前并不清楚詳細(xì)原因，但梳理其今年以來的公告發(fā)現(xiàn)，一個(gè)多月前披露的業(yè)績(jī)“變臉”公告，很可能是此次事件的誘因。
4月13日，美麗生態(tài)于2017年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告中披露，預(yù)計(jì)去年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)將虧損10.5億元-10.68億元，2016年全年則盈利3987.71萬元。今年1月底，美麗生態(tài)在最初披露業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)，曾預(yù)計(jì)去年虧損額度為1.2億元-1.37億元。
對(duì)于業(yè)績(jī)修正的原因，美麗生態(tài)解釋主要是上述提及的八達(dá)園林存在貸款逾期，從而對(duì)其進(jìn)行了高達(dá)7.11億元的商譽(yù)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備，以及公司在去年被取消園林資質(zhì)后，承攬項(xiàng)目受到影響，從而導(dǎo)致工程進(jìn)展緩慢，收入減少。
據(jù)美麗生態(tài)4月27日披露的2017年年報(bào)顯示，公司營(yíng)業(yè)收入7.58億元，同比下降28.06%；歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)虧損額度則最終定格在10.614億元，較上一年度同期下降2761.74%。
對(duì)于這份年報(bào)，審計(jì)機(jī)構(gòu)也以未來經(jīng)營(yíng)存在重大不確定性，而對(duì)審計(jì)報(bào)告給出了“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”的“非標(biāo)意見”，并且上述提及此次同樣遭到立案調(diào)查的董事丁熊秀則投了棄權(quán)票，棄權(quán)的理由為業(yè)績(jī)“巨額虧損，情況復(fù)雜，其本人無法判斷”。
禍起八達(dá)園林
美麗生態(tài)目前所處的困境，很大程度是因?yàn)樽庸景诉_(dá)園林。
如上文提及，美麗生態(tài)此次業(yè)績(jī)“變臉”巨虧的根源，在于對(duì)八達(dá)園林進(jìn)行了7.11億元的全額資產(chǎn)減值，而此前2016年遭到立案調(diào)查，原因同樣是八達(dá)園林有關(guān)項(xiàng)目出現(xiàn)誤導(dǎo)性陳述，公司及相關(guān)涉及人員即將面臨行政處罰。
但事實(shí)遠(yuǎn)不止如此。21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者了解到，在2013年，五岳乾坤耗巨資助美麗生態(tài)前身S*ST華新完成股改，以及主業(yè)、名稱的變更后，在2015年6月，更是先后通過現(xiàn)金支付、定增的方式，以總價(jià)16.60億元的價(jià)格將八達(dá)園林100%股權(quán)納入麾下。
這在當(dāng)初原本是一筆頗為外界看好的買賣，而為了打消外界的疑慮，八達(dá)園林在注入美麗生態(tài)時(shí)，還作出了2016年-2018年經(jīng)審計(jì)的歸屬于母公司股東的扣非凈利潤(rùn)分別不低于1.68億元、3億元和3億元的業(yè)績(jī)承諾。
但最終承諾落空。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，八達(dá)園林在2016年扣非后實(shí)際盈利數(shù)僅為9031.01萬元，并未達(dá)到業(yè)績(jī)承諾數(shù)額，2017年則不僅未完成業(yè)績(jī)承諾，其扣非凈利潤(rùn)更出現(xiàn)3億元虧損。
正因此，除2017年外，八達(dá)園林在2016年即遭美麗生態(tài)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備1.1.5億元。
對(duì)于八達(dá)園林多次失諾上市公司的原因，一位接近公司人士對(duì)此解釋，其中原因除去年被取消園林綠化資質(zhì)，從而公司承攬項(xiàng)目更加困難外，也與美麗生態(tài)被立案調(diào)查影響融資，加上當(dāng)下宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)變化，從而資金進(jìn)一步緊張有關(guān)。
“總的來說還是錢的問題，沒有資金的支持，項(xiàng)目沒法推進(jìn)，從而影響業(yè)績(jī)，然后又進(jìn)一步影響項(xiàng)目的招投標(biāo)，比如對(duì)PPP項(xiàng)目的爭(zhēng)取等。”上述接近八達(dá)園林人士說。
記者了解到，截至5月15日，美麗生態(tài)及八達(dá)園林逾期貸款累計(jì)5.1億元(已歸還興業(yè)銀行深圳分行1000萬元)，且由于涉及金融借款合同糾紛，兩家公司部分銀行賬戶、部分資產(chǎn)以及部分股權(quán)已被查封和凍結(jié)。
“目前，公司因貸款逾期，對(duì)公司的信用狀況和經(jīng)營(yíng)管理造成了一定的影響，但正在積極協(xié)商解決。”美麗生態(tài)方面表示。
美麗生態(tài)也確實(shí)在積極“自救”。2017年，美麗生態(tài)以3.51億元的價(jià)格，將福建省隧道工程有限公司51%股權(quán)收購(gòu)，并于今年2月完成股權(quán)過戶。
據(jù)預(yù)期，上述隧道公司2017年-2019年將分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)約7783.92萬元，8739.50萬元和9240.16萬元，這被認(rèn)為將有效地緩解美麗生態(tài)目前所處的困境。
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