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??????《電鰻財(cái)經(jīng)》/高偉

????????三個(gè)月前的1月10日，京北方信息技術(shù)股份有限公司首發(fā)獲證監(jiān)會(huì)通過(guò)。有了通關(guān)證，這家沖擊中小板IPO的公司悄悄松了一口氣，但《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，京北方IPO還有眾多煩惱懸而未決，尤其是用工方面，更是遭遇了前所未有的矛盾。

????????補(bǔ)繳社保公積金后沒(méi)錢了

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，京北方一直糾結(jié)于人工成本，補(bǔ)繳社保公積金后，利潤(rùn)所剩無(wú)幾。

????????招股書顯示，京北方主要向以銀行為主的金融機(jī)構(gòu)提供信息技術(shù)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)。包括各大銀行總行及其下屬的一二級(jí)分支行在內(nèi)的銀行業(yè)客戶收入占比90%以上。因此人工成本也一直居高不下，占營(yíng)業(yè)成本比例在90%左右。2016-2018年京北方員工總?cè)藬?shù)分別為12890人、13549人、13549人，上萬(wàn)名員工并未全員繳納“五險(xiǎn)一金”。基于京北方從事的是“薄利”行業(yè)，凈利潤(rùn)僅有5%左右，少繳納或補(bǔ)繳社保對(duì)凈利潤(rùn)水平或產(chǎn)生較大影響，公司往期業(yè)績(jī)或并不能反映其真實(shí)的盈利能力。

????????京北方具體需補(bǔ)繳的社保及住房公積金金額：2016-2018年，公司未繳納社保人數(shù)分別為2196人、1884人、601人，未繳納住房公積金人數(shù)分別為2253人、1917人、659人，略高于社保未繳人數(shù)。以最低繳納基數(shù)計(jì)算出19個(gè)城市的五險(xiǎn)一金繳納平均值，得出每人月需繳納的“五險(xiǎn)一金”約為1057.73元(瑞方人力社保計(jì)算器得出)。2016年-2018年各報(bào)告期末需補(bǔ)交金額約為2787.33萬(wàn)元、2391.32萬(wàn)元、1815.02萬(wàn)元，占當(dāng)期凈利潤(rùn)的比例分別為60.28%、49.39%、9.78%。若以京北方實(shí)際工資水平測(cè)算應(yīng)補(bǔ)繳金額：選取普通員工平均薪酬計(jì)算每月平均工資，但這部分平均工資中還包含了獎(jiǎng)金、津貼、社保、公積金等部分，假設(shè)上述因素占比30%，扣除后估算公司社保繳納基數(shù)約為每人每月3400.83元、3727.50元、4328.33元。

????????繳納比例則以北京(40%)、深圳(20.14%)一高一低兩種社保公積金繳納比例估算，得出按照北京標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳總額占當(dāng)期凈利潤(rùn)的比例為93.12%、79.02%、17.24%;按照深圳標(biāo)準(zhǔn)(非深戶三擋、公積金5%)補(bǔ)繳總額占當(dāng)期凈利潤(rùn)的比例分別為41.41%、36.8%、8.32%。對(duì)于京北方來(lái)說(shuō)，2016年需補(bǔ)繳人數(shù)最多，無(wú)疑是業(yè)績(jī)水分最大的一年。

????????現(xiàn)在面臨的問(wèn)題是，公司補(bǔ)繳社保公積金后，面臨凈利全無(wú)的困境。

????????員工惱怒工資太低

????????一邊是公司用工成本上的高企，另一邊則是員工的滿腹牢騷，陷入了無(wú)休止的惡性循環(huán)。

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，京北方經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)增長(zhǎng)，成長(zhǎng)性中規(guī)中矩。通過(guò)研究我們發(fā)現(xiàn)：公司核心骨干員工流失的情況可能比較嚴(yán)重;部分業(yè)務(wù)及分支機(jī)構(gòu)的員工薪酬水平，分別遠(yuǎn)低于同行業(yè)可比公司平均水平和所在地人均工資，比較不合理。

????????據(jù)招股書披露，可比前三年內(nèi)，京北方的管理費(fèi)用項(xiàng)目下的股份支付費(fèi)用分別為357.15萬(wàn)元、282.00萬(wàn)元和258.63萬(wàn)元，持續(xù)顯著下滑，累計(jì)跌幅為27.59%，非常明顯。可比前三年內(nèi)，京北方從事相關(guān)業(yè)務(wù)員工的年平均薪酬分別為13.90萬(wàn)元、15.20萬(wàn)元和16.12萬(wàn)元，六家同行業(yè)可比上市公司從事相關(guān)業(yè)務(wù)員工的年人均薪酬平均值分別為14.83萬(wàn)元、16.69萬(wàn)元和18.40萬(wàn)元，前者比后者分別低了0.93萬(wàn)元、1.49萬(wàn)元和2.28萬(wàn)元，不僅低于同行業(yè)可比公司均值，且差額越來(lái)越大。

????????受到大客戶業(yè)務(wù)輕微變動(dòng)波及的，不僅是京北方的營(yíng)收，還有公司從事數(shù)據(jù)處理子業(yè)務(wù)的員工。可比前三年內(nèi)，公司從事數(shù)據(jù)處理的服務(wù)人員數(shù)量分別為6172人、6128人和5119人，2018年度，相關(guān)人員數(shù)量同比下滑了1009人，該業(yè)務(wù)人員流失率為16.47%，占2017年底公司員工總?cè)藬?shù)之比為7.45%，人員流失非常明顯。

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》將繼續(xù)關(guān)注京北方的后續(xù)休整情況。

《電鰻快報(bào)》