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     山東朗進(jìn)科技股份有限公司（簡稱“朗進(jìn)科技”），IPO擬發(fā)行新股數(shù)量不超過2222.67萬股，發(fā)行后總股本不超過8890.67萬股。

      朗進(jìn)科技收入對中車系存在重大依賴。《電鰻快報(bào)》（原號(hào)外財(cái)經(jīng)）發(fā)現(xiàn)，朗進(jìn)科技《招股說明書》中，雖然將中車長春軌道客車股份有限公司（簡稱“中車長春”）列為中車系，卻未將中車長春持股50%的長春長客-龐巴迪軌道車輛有限公司列入中車系。有業(yè)內(nèi)人士稱，公司《招股說明書》或涉嫌虛假陳述。

     此外，朗進(jìn)科技應(yīng)收賬款逾期比例大幅增加。

     中車系名單疑云

     朗進(jìn)科技主營業(yè)務(wù)為軌道交通車輛空調(diào)及其控制系統(tǒng)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及售后維保服務(wù)。公司營業(yè)收入從2015年的1.65億元，大幅增長到2017年的4.12億元。報(bào)告期內(nèi)收入中超70%來自中車系，成為公司一大特點(diǎn)。

    數(shù)據(jù)顯示，2015年-2017年，朗進(jìn)科技前十大客戶銷售中，對中車系客戶的銷售收入占營業(yè)收入比例分別為76.10%、84.09%、71.65%。

  《電鰻快報(bào)》（原號(hào)外財(cái)經(jīng)）發(fā)現(xiàn)，2017年度，朗進(jìn)科技將中車長春歸為中車系下。但當(dāng)年度朗進(jìn)科技前十大客戶中，公司未將中車長春旗下兩家公司成都長客新筑軌道交通裝備有限公司、長春長客-龐巴迪軌道車輛有限公司列為中車系。

   在2017年度，朗進(jìn)科技前十大客戶名單中，成都長客新筑軌道交通裝備有限公司、長春長客-龐巴迪軌道車輛有限公司，分別為公司第二大客戶和第三大客戶，公司向兩者銷售軌道交通空調(diào)，金額分別為3662.92萬元、2856.48萬元，占營業(yè)收入比例分別為8.89%、6.93%。

   工商資料顯示，2017年度，長春長客-龐巴迪軌道車輛有限公司股東為龐巴迪控股（毛里求斯）有限公司、中車長春軌道客車股份有限公司，兩者出資金額同為11972.5萬元，各出資50%的比例。

    工商資料顯示，成都長客新筑軌道交通裝備有限公司注冊資本為1億元，股東為中車長春、成都市新筑路橋機(jī)械股份有限公司，兩者出資比例分別為2000萬元、8000萬元。

   《電鰻快報(bào)》注意到，2017年度，朗進(jìn)科技中車系客戶收入占營業(yè)收入比例為71.65%，相對于2016年度的84.09%有所下滑。如果加上長春長客-龐巴迪軌道車輛有限公司、成都長客新筑軌道交通裝備有限公司，則2017年度，中車系客戶收入占比上升至87.47%，相對于上一年度呈現(xiàn)增長趨勢。

    朗進(jìn)科技2017年度，為何未將長春長客-龐巴迪軌道車輛有限公司、成都長客新筑軌道交通裝備有限公司列入中車系名單中？此舉是否為了在賬面上降低公司收入對中車系的依賴？

    應(yīng)收賬款逾期比例大幅增長

  《電鰻快報(bào)》（原號(hào)外財(cái)經(jīng)）發(fā)現(xiàn)，朗進(jìn)科技大幅增加，發(fā)審委要求公司技說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款逾期比例逐年大幅增長的原因。

   2015年-2017年末，朗進(jìn)科技應(yīng)收賬款凈額分別為9203.48萬元、16652.55萬元和22915.17萬元，應(yīng)收賬款凈額占同期流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為51.19%、57.95%和 49.03%，應(yīng)收賬款凈額大幅攀升。

    同期，朗進(jìn)科技應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)余額合計(jì)分別為10,897.00萬元、20,944.97萬元、33,037.58萬元，其中，2016年-2017年度，應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)余額增長率分別為92.21%、57.74%，遠(yuǎn)高于同期營業(yè)收入83.77%、36.27%的增幅。其中，公司應(yīng)收票據(jù)余額從2016年的3317.15萬元飆升到2017年的8719.8萬元，增幅遠(yuǎn)高于營業(yè)收入增長率。

   從應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成來看，雖然朗進(jìn)科技表示，云信是一種可拆分、可融資、可流轉(zhuǎn)的電子付款承諾函，由中國中車和所屬核心企業(yè)提供到期確保支付的承諾，但云信票據(jù)占應(yīng)收票據(jù)比例較低。2016年-2017年度，公司銀行承兌匯票余額分別為2,254萬元、7,246萬元。其中2017年度，銀行承兌匯票余額占比高達(dá)83.09%，云信票據(jù)占比僅為12.31%。

   那么，2017年度，朗進(jìn)科技銀行承兌匯票余額主要來自于哪里？回收風(fēng)險(xiǎn)如何？

   郎進(jìn)科技曾發(fā)生金額超700萬元的無真實(shí)業(yè)務(wù)背景的票據(jù)流轉(zhuǎn)不規(guī)范情況。

   2015年上半年，郎進(jìn)科技與煙臺(tái)招金勵(lì)福貴金屬股份有限公司開發(fā)區(qū)分公司辦理票據(jù)互換，郎進(jìn)科技向招金勵(lì)福背書轉(zhuǎn)讓732.88萬元的銀行承兌匯票，同時(shí)招金勵(lì)福向郎進(jìn)科技背書轉(zhuǎn)讓726.81萬元票據(jù)，差額部分6.07萬通過貨幣資金結(jié)算。

   郎進(jìn)科技上述行為為不規(guī)范使用票據(jù)。

   此外，公司還面臨應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備大幅增加的風(fēng)險(xiǎn)。

 《電鰻快報(bào)》（原號(hào)外財(cái)經(jīng)）注意到，2015年-2017年，朗進(jìn)科技應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額分別為616.52萬元、975.27萬元、1,402.60萬元，壞賬準(zhǔn)備金額大幅攀升，占應(yīng)收賬款賬面余額分別為6.28%、5.53%、5.77%。

   而在2019年5月9日，第十八屆發(fā)審委2019年第34次會(huì)議審核結(jié)果公告顯示，發(fā)審委對郎進(jìn)科技逾期應(yīng)收賬款占比逐年升高提出詢問，并要求公司結(jié)合信用政策，進(jìn)一步說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款逾期比例逐年大幅增長的原因，壞賬計(jì)提政策是否合理。

《 電鰻快報(bào)》（原號(hào)外財(cái)經(jīng)）就上述問題通過郵箱向朗進(jìn)科技求證，截止發(fā)稿時(shí)，尚未收到回復(fù)。

《電鰻快報(bào)》